【匯算清繳報(bào)告出具的時(shí)間】

根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)在次年5月31日前向稅局報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。 報(bào)送的資料包括年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表紙質(zhì)資料和電子數(shù)據(jù)，還有會(huì)計(jì)事務(wù)所出具的企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證報(bào)告（俗稱查賬報(bào)告）。

【辦理流程】

1、填寫納稅申報(bào)表并附送相關(guān)材料

2、稅務(wù)機(jī)關(guān)受理申請(qǐng)，并審核所報(bào)送材料

3、主動(dòng)糾正申報(bào)錯(cuò)誤

4、結(jié)清稅款

5、辦理延期繳納稅款申請(qǐng)

6、完成

【需要的會(huì)計(jì)資料】

1. （期末）資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表

2. 科目余額表（1資產(chǎn)負(fù)債類：期初余額、本年借方累計(jì)、貸方累計(jì)、期末余額；2損益類：全年累計(jì)金額）（手工賬可不提供）

3. （期末）增值稅、企業(yè)所得稅季度預(yù)繳申報(bào)表、各期預(yù)繳所得稅完稅憑證和未經(jīng)審核的企業(yè)所得稅年度申報(bào)表及附表

4. 總賬、現(xiàn)金銀行日記賬及全部明細(xì)賬、全部會(huì)計(jì)憑證

5. 銀行對(duì)賬單、銀行存款余額調(diào)節(jié)表、定期存款單

6. 庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)及推倒表（需蓋章）

7. 存貨盤點(diǎn)表

8. 固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表及計(jì)提折舊明細(xì)表固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表、新增固定資產(chǎn)購置發(fā)票

9. 所有往來明細(xì)（含往來單位、金額、帳齡）

10. 全年各月發(fā)放工資人數(shù)及金額明細(xì)表

11. 歷年納稅扣除臺(tái)帳

12. 其他與稅前扣除有關(guān)資料

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